¿Le interesa el estatus de residente fiscal en Andorra? Independientemente de que uno sea residente pasivo (sin permiso de trabajo) o residente activo, las ventajas fiscales ofrecen inmejorables oportunidades a los inmigrantes y a los inversores extranjeros. Los esfuerzos gubernamentales realizados en los últimos veinte años en favor de las inversiones extranjeras permiten al país trabajar con una transparencia idéntica a la de cualquier país de la Unión Europea. A pesar de mantener un IVA (IGI) del 4,5%, un impuesto sobre la renta limitado al 10%, un impuesto sobre las sociedades de un 10%, así como numerosos acuerdos que suprimen la doble imposición, el principado ya no figura en la lista de los paraísos fiscales.
Las ventajas de la fiscalidad andorrana para residentes fiscales
Las bases de imposición en el principado
El sistema tributario para los residentes fiscales en Andorra
La fiscalidad de los residentes en Andorra ha seguido la evolución económica del país. Inspirados en el modelo internacional, el modelo tributario ha ido adaptándose a los estándares europeos sin perder la naturaleza ventajosa que siempre ha caracterizado el arquetipo fiscal del principado. Los criterios que determinan la residencia fiscal en Andorra se rigen por los convenios firmados entre el principado y el país de origen del inversor o del inmigrante, como el convenio de no doble imposición establecido entre España y Andorra, que se ajusta al modelo de la OCDE.
El nivel de imposición andorrano
Con tipos impositivos muy competitivos, el funcionamiento de la fiscalidad andorrana actual es similar al de cualquier otro país de la Unión Europea: un IVA (IGI) del 4,5%, un impuesto sobre la renta con un límite máximo del 10% y un impuesto sobre sociedades del 10%. A todas estas ventajas fiscales, se añade la firma de acuerdos destinados a evitar la doble imposición para residentes y no residentes.
Las 7 ventajas del sistema fiscal andorrano para residentes
A pesar de la evolución del modelo económico y fiscal de Andorra, los residentes siguen disfrutando de ventajas exclusivas:
10% máximo de los recursos anuales declarados
El tipo del IVA (IGI) al 4,5%, el más bajo de Europa
Sin impuesto de sucesión
Intereses bancarios exentos de impuestos hasta 3.000 euros anuales
No existe impuesto sobre el patrimonio
Bajas cotizaciones a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social)
10% máximo de impuestos sobre los beneficios
La fiscalidad para los residentes en Andorra
IRPF
Impuesto sobre la renta de las personas físicas, el IRPF representa el principal impuesto que deben abonar los residentes que han establecido su residencia fiscal en Andorra y perciben ingresos anuales superiores a 24.000 euros. También es necesario haber residido más de 183 días del año natural en el principado así como ejercer una actividad económica en el país para deber asumir dicha obligación tributaria.
Como se ha indicado anteriormente, el IRPF se aplica sobre los tramos que superan los 24.000 euros de ingresos al año. Se limita al 10%, pero en el caso de ingresos comprendidos entre 24.000 y 40.000 euros al año, se reduce al 5%. Aquí se enumeran los cinco tipos de rentas afectadas por el IRPF que deben satisfacer los residentes fiscales en Andorra:
Remuneración, salarios y primas resultantes de una actividad
Alquileres procedentes de la explotación de bienes inmuebles
Percepción resultante de actividades comerciales
Intereses bancarios, ingresos procedentes de bienes que no sean considerados bienes inmuebles, como los reembolsos de una póliza de seguro
Beneficios derivados de las variaciones relativas a los activos, ganancias o pérdidas de capital
Al igual que los ingresos procedentes de la cesión de bienes inmuebles, las adquisiciones derivadas de herencia o de donación no están sujetas al IRPF.
Impuestos para las sociedades andorranas
Numerosas empresas se trasladan cada año a Andorra y la fiscalidad reservada a las sociedades es, naturalmente, una de las razones de este éxito. La fiscalidad andorrana se beneficia igualmente de los acuerdos de no doble imposición establecidos entre el principado y el país de origen de los inversores, como el convenio de no doble imposición firmado con España.
El Impuesto de Sociedades (IS)
Aplicado sobre los beneficios, el impuesto de sociedades (IS) es del 10% y no afecta a las sociedades holding que poseen participaciones de otras empresas constituidas fuera del principado. Durante sus tres primeros años de actividad, una sociedad se beneficia de numerosas ventajas fiscales establecidas por el gobierno de Andorra.
Impuesto General Indirecto (IGI)
Impuesto fiscal andorrano sobre los productos y servicios, el Impuesto General Indirecto se beneficia de un tipo máximo muy interesante del 4,5%.
Otras tasas
Tasa de inscripción en el registro de sociedades: dependiendo de si la empresa está inscrita en el Registro de Comercio e Industria, varía de 201,80 € a más de 950 € anuales.
Impuesto de radicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales: administrado por los Comuns (Ayuntamientos) de las 7 parroquias que componen el Principado de Andorra (Andorra la Vella, Escaldes-Engordany, Sant Julià de Lòria, Canillo, Encamp, La Massana y Ordino), este es otro de los tributos que componen la fiscalidad andorrana.
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